双柏县税务局开展殡葬行业涉税专项整治,破解错享免税难题,筑牢风险防控防线

殡葬行业关乎民生，近年来，随着社会需求多样化，殡葬服务延伸产业快速发展，行业乱象也随之滋生，部分企业通过捆绑消费、虚报收入、混淆税收优惠政策等手段逃避纳税义务，加重群众负担，扰乱市场秩序。双柏县税务局聚焦痛点，积极开展殡葬行业专项整治行动，取得了显著成效。

一、以“强基工程”为抓手，筑牢政策执行与风险防控基础

（一）政策精准滴灌，厘清应税与免税边界

双柏县税务局梳理增值税、企业所得税等9个税种政策，针对殡葬行业纳税人开展政策专题培训，明确三大核心区分标准：服务类型上，将遗体接运、火化等6类基本服务列为免税项目，个性化礼仪、墓碑销售等23类延伸服务纳入应税范围，并形成免税项目负面清单；定价方式上，将政府定价、政府指导价项目按免税管理，市场调节价项目需单独核算缴税；备案要求上，明确免税项目需留存服务合同、收费标准、服务对象信息等5类资料，缺一不得享受优惠。

同时，组建“税政+基层分局”专项辅导组，对辖区殡葬机构开展“一对一”辅导，结合典型案例现场演示应税与免税收入分账核算方法，确保政策理解无偏差。

（二）夯实征管基础，消除监管盲区

以“强基工程”中“税源精细化管理”为要求，双柏县税务局实施三项举措；一是建立“一户一档”，采集机构服务范围、收费标准、房产土地等基础信息，标注“政府定价服务占比”“未开票收入占比”等关键指标；二是优化备案流程:推行“线上预审+线下核验”模式，纳税人通过电子税务局上传备案资料，税务人员结合民政部门的服务资质信息在线审核，缩短备案时间的同时强化资料完整性校验；三是强化基层能力：邀请税政部门业务骨干开展行业运营培训，让税务人员掌握“骨灰寄存费”“墓碑刻字费”等细分项目的应税属性，提升一线识别风险的能力。

二、以监管新机制为框架，构建“数据+协同”风险防控闭环

（一）数据赋能，精准识别风险

双柏县税务局打通与民政、发改部门的数据接口，构建“三比对”风险识别模型：一是业务量比对，将民政部门的火化遗体数、公墓安葬数与机构申报的免税收入匹配，若收入远超合理区问(如单具遗体免税收入畸高)，触发预警；二是定价比对，通过发改部门的价格备案信息，核查机构是否将市场调节价项目按政府指导价中报免税；三是税源比对，结合自然资源部门的不动产登记数据，核实机构是否存在房产、土地未申报房产税、城镇土地使用税的情况，强化非发票税源监控。

模型运行以来，已识别1户机构存在“超业务量申报免税”“未开票收入未申报”等风险，辅导其更正申报，补缴税费及滞纳金142.5万元。

（二）分类监管，实现风险差异化应对

依据“信用+风险”监管新机制,将殡葬机构分为三类实施管理:低风险(信用A级且无预警)，以自主申报为主，每年开展1次政策提醒;中风险(存在轻微核算误差)，启动税务约谈、辅导规范分账核算；高风险(大额收入混淆或虚假备案)，联合民政部门开展实地核查，依法追缴税款并调整信用等级，形成震慑。

（三）部门协同，构建共治格局

落实“监管新机制”中“跨部门协同”要求，双柏县税务局推动建立“民政+发改+税务”协作机制:信息共享方面，每月获取民政部门的火化数据、公墓销售数据，发改部门的服务项目定价清单，实现产业务量—收入—免税资格”的全链条核验；联合执法方面，对风险高企的机构，联合开展“定价合规性+税收合规性”双检查，避免多头执法；信用联动方面将税收遵从情况纳入民政部门的行业考核，与服务资质年审挂钩，形成“一处失信、多域受限”的约束机制。

通过协同共治，双柏县税务局将风险防控节点从“事后追缴”提前至“事中提醒”，某殡葬机构在数据比对中被发现“超范围申报免税”，经事前辅导及时更正，避免了滞纳金产生，体现了“寓管理于服务”的理念。

下一步，双柏县税务局将继续探索“金税四期+殡葬服务”应用探索智能预警和信用动态管理机制，持续完善“政策引导—精准监管—社会共治”全链条治理体系，推动殡葬行业从“乱”到“治”、从“治”到“优”转变，为殡葬行业的健康发展营造公平公正的税收法治环境，助力企业健康发展，实现税收监管与民生保障的双向赋能。