县审计局于2021年5月11日至7月5日派出审计组对双柏县2020年度财政决算和其他财政收支情况进行了审计，7 月28 日，审计组向县财政局送达了《双柏县审计局审计报告》（双审财报〔2021〕20号）（以下简称审计报告），《审计报告》指出我县在预算编制和预算调整、预算执行、项目库和预算绩效管理、决算草案编制 4 个方面存在6个问题，并有针对性地提出了5条审计建议。县财政局高度重视，认真采纳，加强整改，现将整改情况公开如下：
一、审计反馈问题整改落实情况
（一）预算编制和预算调整方面存在的问题
1.年初预算编制和批复不够细化、完整
整改情况：问题已经整改。存在问题的原因主要是在预算编制过程中，县级财力不足，一是在“三保”财力保障后没有财力作县级专项预算，但各预算单位有需求，因而在编制预算过程中各预算单位编报了专项预算，但县财政没有财力可批复；二是为支撑一般公共预算，县级财政每年要调入大部分政府性基金收入用于财政平衡，基金预算支出较少，基本就用于政府债务偿还都不够，所以难以细化。在今后的工作中，县财政局将加强《中华人民共和国预算法》、《预算法实施条例》和《预算编制办法》的学习培训，增强预算编制工作水平；以审计整改为契机，进一步完善预算编制管理，严格控制预算代编规模，提高预算到位率，切实把预算细化到部门，细化到基层单位，细化到具体项目中。从预算编制、管理着手，强化人员学习培训、系统升级完善。2022年将实现预算编制、执行、项目库和预算资金管理绩效的全面衔接。
2.预算约束力不强，追加预算过多
整改情况：问题已经整改。存在问题的原因主要是在预算编制过程中，县级财力不足，县财政没有财力可批复各预算单位急需的支出，在具体执行中却发生了偿债资金、各类应急等资金不得不追加预算的情况，所以出现拆东墙补西墙追加预算的情况。2021年以来，县财政一是加强《中华人民共和国预算法》、《预算法实施条例》和《预算编制办法》的学习培训，增强预算编制工作水平；二是县人民政府对问题高度重视，进一步加强新增预算审批管理，每笔新增预算支出必须先经财政部门提出意见后才安排，合理控制财政预算追加；三是及时跟踪资金使用进度和效益情况，对资金使用进度缓慢、效益偏低的资金予以追减。下一步工作中，将按照审计组的意见，进一步硬化预算约束，严格控制预算追加事项，调整和优化支出结构，压缩非一般性、经常性支出，确保预算支出安排的科学性、合理性。
3.预算调整方案不完整
整改情况：问题已经整改。针对审计提出的意见，县财政局已根据人大、审计、巡视巡察工作等需要予以补充完善，并按照预决算公示公开要求进行了公开。县财政局将严格按照《中华人民共和国预算法》的规定编制预算调整方案，进一步细化编制内容，确保上报人大审批的预算调整方案内容完整，项目细化，数据准确。
（二）预算执行方面存在的问题
4．非税收入未及时缴库3367 104.39元
（1）截至2020年12月31日，各单位缴入非税收入专户的预算收入671568.56元尚未缴入国库，其中：森林植被恢复费28812元，教育行政事业性收费394400.61元，公安罚没收入248 355.95元。
整改情况：问题已经整改。截至2020年12月31日，各单位缴入非税收入专户资金671568.56元，我县于2021年1月4日及时缴入县级国库。下步工作中，县财政局将以此为鉴，严格执行非税收入“收支两条线”管理规定，加强非税收入征管工作。
（2）根据2020年全县部门决算报表反映，截至2020年12月31日，31家预算单位非税收入2695535.83元尚未缴入国库，其中：森林植被恢复费69830元，行政事业性收费38832元，罚没收入526730.28元，国有资源（资产）有偿使用收入1824703.60元，其他收入235439.95元。通过此次审计期间加以督促，上述非税收入已缴入县级国库2561820.53元，尚未缴入国库133715.30元（双柏县森林公安局133715.30元）。
整改情况：问题已经整改。对双柏县森林公安局未缴入国库的133715.30元，县财政局已按审计意见督促双柏县森林公安局于2021年8月12日全部缴库。下步工作中，将以此为鉴，严格执行非税收入“收支两条线”管理规定，加强对各预算单位非税收入的征管监督。
（三）项目库和预算绩效管理方面存在的问题
5．项目绩效指标编制不完整，项目入库未编制绩效目标。
整改情况：问题已经整改。全面实施预算绩效管理工作是一项面广、量大、业务技能要求高的工作，全省上下正处于试点和改革推行阶段。我县已按上级财政的要求积极推进改革，目前，按照上级绩效目标管理的要求，我县已在财政局内部设立绩效管理股，落实工作人员2人，制定印发了实施意见、实施方案，对部分项目资金实施了绩效管理跟踪。但县级绩效管理工作尚处初级阶段，财务人员对绩效管理观念淡薄，认识不足，业务技能达不到，分析研判不足导致编制的预算绩效指标编制不完整、无具体可量化指标情形。下一步我县将认真贯彻落实《楚雄州人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（楚政发〔2020〕5号）精神，强化绩效目标管理，加强预算绩效目标完整性、相关性、适当性和可行性等方面的审核，加快构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，推进预算和绩效管理一体化。一是增强财务人员绩效管理意识，提高绩效管理预算编制水平。通过绩效管理业务知识培训学习，出台符合我县相关的实施方案、规章制度、指导意见及工作规程，提高财务人员项目编制水平，进一步提高预算项目绩效目标和绩效指标的科学性、严谨性和完整性。二是明确任务分工，压实工作责任。按照“谁分配资金，谁审核目标”的原则，明确主管部门绩效目标管理的主体责任，规范职责分工，在项目申报环节，围绕“指向明确、 细化量化、合理可行、相应匹配”四个要点，从质量、时效、效益等方面，对项目绩效目标编制及审核提出具体规范化要求，以绩效目标为引领，明确项目资金使用效益。并按照预算管理级次依次审核进行申报项目。三是严审核，抓源头。财政部门严格审核部门申报的每一个项目，强化激励约束机制，将审核结果与预算安排挂钩，进一步激发部门主观能动性，自觉做好预算绩效目标编审工作。
（四）决算草案编制方面存在的问题。
6．决算草案报表收支数据与会计账面不一致
审计问题描述：根据2021年3月30日上报的双柏县本级2020年度决算草案报表反映，国有资本经营预算决算草案报表支出数比总预算会计账面数少3万元，导致年终结余数比总预算会计账面数多3万元；社会保险基金决算草案报表本年收入数比会计账面数多7,846万元，本年支出数比会计账面数多3293万元，本年收支结余及年末滚存结余比会计账面数多4553万元。
整改情况：问题已经整改。一是国有资本经营预算决算草案报表支出数差异已经州级同意，在最终决算数据返回后已进行调账。二是社会保险基金决算草案报表收支和结余数与账面数不一致，是因为部分上级补助资金由州财政直接划拨双柏县人力资源和社会保障局，国库社保基金会计账只核算经由县财政处理的相关账务，决算报表由人社局各中心根据实际收支上报，因此会计账面数少于决算报表数。下步工作中，县财政局将加强财政决算草案编审工作，强化会计基础工作管理，规范会计核算，认真做好年终各项数据的核对，确保决算草案数据真实准确，账表一致。
二、审计建议采纳情况
审计组对我县加强财政收支和预算绩效管理、强化债务风险防范、优化支出结构等方面提出的好意见好建议，我们将积极采纳，认真研究，不断学习，加强整改，继续强化预算约束，细化预算管理，加大对转移支付资金及专户资金管理力度，严格按照《中华人民共和国预算法》等法律法规规定，强化财政预算执行，进一步提高和规范预算管理工作。
双柏县财政局
2021年11月1日
滇公网安备 53232202000122号
