双柏县审计局关于双柏县2019年至2021年度专项债券资金管理使用情况审计结果公告

双柏县审计局自2022年4月11日至5月27日，对双柏县2019年至2021年度专项债券资金管理使用情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及评价

2019年至2021年，双柏县共争取发行新增政府专项债券项目9个，发行债券资金7.6亿元，其中：2019年未发行新增政府专项债券；2020年发行1.9亿元，涉及项目2个；2021年发行5.7亿元，涉及项目7个。专项债券资金主要投向水利水务、医疗卫生、社会事业等领域。截至2022年3月31日，双柏县三年累计发行的9个专项债券项目中，在建项目5个，未开工项目4个。2020年发行的债券资金1.9亿元中已支出1.8亿元，2021年发行的债券资金5.7亿元中已支出1.8亿元。

审计结果表明，双柏县贯彻《国务院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发〔2014〕43号）精神，执行《云南省政府专项债务预算管理办法》（云财预〔2016〕387号）的规定，将项目对应的政府性基金收入和用于偿还专项债券的专项收入、还本付息、发行费用纳入政府性基金预算管理，基本能按要求管理和使用债券资金、实施债券资金项目。但此次审计也发现，双柏县在专项债券资金管理使用、项目建设管理中还存在债券资金拨付使用不及时、政府性基金收入未及时缴入国库、项目因前期工作 准备不充分尚未开工建设等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）专项债券资金管理使用方面。一是4个项目的21559.72万元债券资金拨付使用不及时，造成闲置沉淀；二是9个项目形成的政府性基金收入188.41万元未及时缴入国库；三是1个项目未开设债券资金专用账户；四是1个项目超工程进度拨付工程款5060万元。

（二）专项债券项目建设管理方面。2个项目因前期工作 准备不充分尚未开工建设。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，双柏县审计局已按照法律、法规的规定，及时出具了审计报告和审计决定。一是对4个项目的21559.72万元债券资金拨付使用不及时，造成闲置沉淀的问题，双柏县各相关项目主管部门和业主单位应采取积极措施全力推进项目建设，加快资金支付进度，对长期无法开工建设以及资金超过12个月仍未实际支出、长期闲置的项目应限期将债券资金按规定程序报批调整用于其他项目；二是对9个项目形成的政府性基金收入188.41万元未及时缴入国库的问题，此笔专项债券利息收入审计期间已上缴180.27万元，对未上缴8.14万元要求缴入国库，纳入政府性基金预算管理，专门用于专项债券本息偿付；三是对1个项目未开设债券资金专用账户的问题，县财政局应督促县国有资本投资管理有限公司加强专项债券资金管理，确保专项债券资金专户存储，专款专用；四是1个项目超工程进度拨付工程款5060万元的问题，双柏县财政局应加强资金监管，督促双柏县国有资本投资管理有限公司、双柏县卫生健康局推进项目开工，加快工程进度，确保资金安全；五是对2个项目因前期工作 准备不充分尚未开工建设的问题，双柏县环白竹山引调水工程、双柏县妇幼保健院整体搬迁建设2个项目的主管部门和项目实施单位应加强统筹协调，积极解决影响项目开工问题，全力推进项目顺利开工建设。

针对审计发现的问题，县审计局建议：第一，加强专项债券资金管理。一是应按要求开设债券资金专用账户存储专项债券资金；二是及时拨付使用专项债券资金，严禁造成资金闲置沉淀；三是项目取得的收益应及时足额缴入国库，确保项目收益与融资自求平衡；第二，加强专项债券项目建设管理。一是严格按专项债券方案的建设内容实施专项债券项目；二是严格执行工程项目基本建设程序；三是加快专项债券资金的项目实施进度，确保工程质量安全的前提下，使专项债券资金尽早形成实物工作量，推动在建基础设施项目早见成效。

四、审计发现问题的整改情况

县财政局及各单位高度重视审计发现的问题，积极整改，对审计发现问题的处理情况作了反馈。一是4个项目的21559.72万元债券资金拨付使用不及时，造成闲置沉淀的问题，双柏县各相关项目主管部门和业主单位已全力推进项目建设，加快资金支付进度；二是应缴未缴专项债券利息收入8.14万元的问题，2022年6月已全额上缴县财政；三是1个项目未开设债券资金专用账户的问题，双柏县国有资本投资管理有限公司已开设专户；四是1个项目超工程进度拨付工程款5060万元的问题，双柏县财政局已加强资金监管，督促双柏县国有资本投资管理有限公司、双柏县卫生健康局加快工程进度，确保资金安全；五是2个项目因前期工作 准备不充分尚未开工建设问题，双柏县环白竹山引调水工程于2021年10月20日开工建设，双柏县妇幼保健院整体搬迁建设项目正在开展项目前期工作。审计建议已采纳。