双柏县审计局关于双柏县大庄中心学校2018年1月至2021年9月财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，双柏县审计局自2021年11月1日至11月30日，对双柏县大庄中心学校（以下简称“大庄中心学校”）2018年1月至2021年9月财政财务收支情况进行了审计。

一、基本情况及评价

大庄中心学校是双柏县教育体育局下属全额拨款公益一类事业单位，主要职能职责是实施义务教育，负责大庄镇公办幼儿园、小学、初中的教育教学管理，促进基础教育发展。学校内设5个内设机构，辖区内有初级中学1所、完小9所。2021年末实有在编在职教职工155人，退休职工87人；无公务用车。2021年秋季学期共有在校学生1484人。根据学校账面反映，2018年初结转结余254.98万元；2018年1月至2021年9月收入合计13922.67万元，支出合计13384.38万元，上缴结余资金23.50万元，调整结转结余-2.83万元；2021年9月末结转结余766.94万元。

审计结果表明：大庄中心学校在县委、县政府及主管局的领导下，以办人民满意的教育为目标，深化教育教学改革，加强教师队伍建设，积极争取项目资金，学校办学条件得到较大改善，教学质量不断提高。2018年1月至2021年9月的财政财务收支基本遵守有关财经法规，会计核算基本规范，所提供的会计资料及有关资料基本真实的反映了单位的财务收支情况，但审计也发现了一些需要改进和完善的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）经费支出方面存在的问题。

一是虚列培训费0.94万元；二是虚报差旅费及租车费0.62万元；三是公职人员违规领取养猪收入分成1.35万元；四是多付维修工程款0.22万元；五是在其他费用中列支公用接待费；六是部分款项支付不规范，涉及金额16.63万元。

（二）固定资产管理不规范。

一是购建固定资产未入账1692.54万元；二是部分无法使用或已更新改造的固定资产未办理资产处置相关审批手续，涉及资产6项18.35万元；三是资产管理系统中部分资产按批或合并成一项资产入账，导致账实不对应；四是中小学之间借用固定资产无借用手续及相关记录。

（三）往来款项未及时清理长期挂账6.02万元。

（四）非税收入未及时缴库39.53万元。

（五）应缴未缴存量资金6.52万元。

（六）未申报缴纳印花税0.52万元。

（七）违规收取保证金8万元。

（八）学生食堂管理方面存在的问题。

一是预交伙食费方面存在伙食费充值现金缴存不及时，充值消费管理系统操作员通过系统操作将退休等教职工7张饭卡余额0.06万元转入本人使用的饭卡；二是挤占学生伙食费2.14万元；三是虚增食堂支出10.35万元；四是食堂供货价格动态管理不到位。

（九）工会经费方面存在的问题。

一是少收缴工会会员个人会费1.02万元；二是工会经费会计核算不规范。

（十）内部控制执行不到位。

一是购进办公用品、维修材料等无验收、领用手续，未建立收、发、存台账；二是学生食堂充值消费管理内部控制不到位；三是学生食堂日常管理内部控制不到位。

（十一）学校饲养生猪方面存在的问题。

一是养猪收支事项未纳入单位法定账簿管理核算；二是学校对养猪事项监管不到位，收支管理混乱。

（十二）其他关注的事项。

一是中学2018年1月至2021年9月学生人均消耗额比审计期间实际跟踪调查人均消耗额多1.59元/天；二是各小学2018年1月至2021年9月大米人均消耗量比中学人均消耗量多66.02克/天；三是审计跟踪调查10天期间学生食堂结余过大。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，双柏县审计局已按照法律、法规的规定，及时出具了审计报告、下达了审计决定。对虚列培训费0.94万元、公职人员违规领取养猪收入分成1.35万元的问题要求追回并上缴省财政；对挤占学生伙食费2.14万元、虚增食堂支出10.35万元、学校饲养生猪方面存在的问题，要求虚增食堂支出10.35万元和多结算的自养猪肉款3.46万元限期追回并上缴省财政，将在学生食堂列支的会议费及培训费归还食堂规范使用，同时将上述问题移送双柏县教育体育局处理；对虚报差旅费及租车费0.62万元、多付维修工程款0.22万元、非税收入未及时缴库39.53万元、应缴未缴存量资金6.52万元、未申报缴纳印花税0.52万元、违规收取保证金8万元、充值消费管理系统操作员通过系统操作将退休等教职工7张饭卡余额0.06万元转入本人使用的饭卡的问题已于现场审计或审计征求意见期间整改，本次审计不作处理；对固定资产管理不规范的问题，要求将未入账的固定资产补记入账，录入行政事业单位资产管理系统，限期对全校固定资产进行全面清查盘点，对盘盈、盘亏或毁损的固定资产按规定办理相关审批手续后相应增加或减少固定资产；对往来款项未及时清理长期挂账6.02万元的问题，要求限期对已拨未报账经费进行清理并及时核销；对工会经费方面存在的问题，要求限期补收2018年、2019年工会会员费，并对工会经费收支进行会计处理；对在其他费用中列支公用接待费、部分款项支付不规范、伙食费充值现金缴存不及时、食堂供货价格动态管理不到位、内部控制不到位的问题，要求据实列支公务接待费，规范资金支付行为，建立健全内部管理制度，强化内控管理，切实采取有效措施加强监管，确保资产、资金的安全；对其他关注的事项，要求学校引起高度重视，认真查找原因并加强监管，防范廉政风险，防止损失浪费及挤占、套取、克扣学生伙食费等违规行为的发生。

针对审计发现的问题，双柏县审计局建议：一是认真贯彻执行《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等财经法律法规和政府会计准则制度，严肃财经纪律，进一步加强财务管理，规范会计核算，提高单位财务管理水平；二是严格执行《政府 采购法》及相关制度，规范政府采购行为，按规定的采购方式确定食堂供货商，确保食品物资采购程序合规、公开透明；三是加强资产资金的管理；四是强化内控，防范风险。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，大庄中心学校积极整改，对审计发现问题的整改情况作了反馈。截至2022年11月21日，除往来款项未及时清理长期挂账6.02万元的问题正在整改外，其他问题已基本按审计意见整改完毕。虚列培训费、公职人员违规领取养猪收入分成、虚增食堂支出、多结算的自养猪肉款合计16.10万元已上缴省财政；挤占的学生伙食费2.14万元已归还学生食堂；未入账的固定资产已于2021年12月清理后补记固定资产并录入行政事业单位资产管理系统，同时于2022年4月对学校固定资产进行全面清查盘点，对无法使用或已更新改造等原因报损的固定资产已于2022年8月报经批准后核销；2018年、2019年少收缴的工会会员费已补收，并对工会经费收支进行了会计处理；对其他问题学校已引起重视，在原有制度的基础上修订了6项内部管理制度及各类人员岗位职责，对食堂保管人员进行了轮岗，并表示在下步工作中将加强相关法律法规的学习，强化内控管理，将学校所有收支事项全部纳入单位法定账簿管理核算，据实列支公务接待费，规范资金支付行为，确保资产、资金的安全。审计建议已采纳。