双柏县审计局关于双柏县2021年度县本级财政预算执行及决算草案编制情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，双柏县审计局自2021年4月11日至6月24日，对双柏县财政局（以下简称“县财政局”）负责组织的2021年度县本级财政预算执行及决算草案情况进行了审计。

一、基本情况及评价

2021年县本级一般公共预算收入总计188530万元，支出总计184498万元，年终结余4032万元；政府性基金预算收入总计76052万元，支出总计75175万元，年末结余877万元；国有资本经营收入总计9万元，支出总计3万元，年终结余6万元；社会保险基金本年收入15475万元，本年支出13795万元，本年收支结余1680万元，年末滚存结余20544万元。

审计结果表明：2021年，县财政局在县委、县政府的领导下，贯彻落实中央和省、州、县党委政府系列重大政策和决策部署，推进财政预算管理制度改革，落实稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作要求，加大财政资源统筹力度，努力实现全年收入目标，落实县级基本财力保障，优化支出结构，兜住了“三保”底线。但全县税源结构单一，可用财力有限，财政保障压力大，后续偿还债务本息步履艰难，守住不发生区域性、系统性风险底线任务艰巨。提交审计的会计资料、其他有关资料基本真实地反映了年度财政收支状况，但审计也发现了一些需要进一步改进和完善的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行方面存在的问题。一是年初预算编制不够细化；二是社会保险基金收支预算调整未报经县人大审批且向县人大报告的预算执行数不准确。

（二）预算执行方面存在的问题。一是非税收入未及时缴库345.33万元；二是专项转移支付资金预算执行率持续偏低，资金使用效益不佳；三是占用上级专项转移支付彩票公益金458万元用于平衡财政预算。

（三）项目库和预算绩效管理方面存在的问题。一是未对项目库进行动态清理调整；二是项目入库未编制绩效目标，项目绩效指标编制不完整。

（四）预算内投资项目及其资金管理方面存在的问题。一是预算内投资项目资金未及时分配下达，资金滞留2410万元；二是县国有林场负责实施的2个中央预算内投资项目推进缓慢，尚未开工建设。

（五）政府综合财务报告编制方面存在的问题。2021年度政府综合财务报告部分资产数据不够完整、准确。一是实施建设项目工程的部分预算单位未完整、准确反映在建工程情况；二是2021年政府综合财务报告中未反映保障性住房情况，全县保障性住房价值为“0”。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，双柏县审计局已按照法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对年初预算编制不够细化的问题，要求县财政局严格控制年初代编预算规模，切实把预算细化到单位和具体项目；对社会保险基金收支预算调整未报经县人大审批且向县人大报告的预算执行数不准确的问题，要求县财政局向县人大报告2021年社会保险基金实际预算执行情况，确保上报人大审批的预算调整方案及预算执行情况内容完整、数据准确；对非税收入未及时缴库345.33万元的问题，要求县财政局督促各预算单位将至审计现场结束还未缴入国库的非税收入102.37万元及时缴入县级国库；对专项转移支付资金预算执行率持续偏低、资金使用效益不佳的问题，要求县财政局积极筹措资金，根据各预算单位项目进展情况和资金需求，合理分配下达专项转移支付资金，切实提高财政资金使用效益；对占用上级专项转移支付彩票公益金458万元用于平衡财政预算的问题，要求县财政局将占用的彩票公益金调回政府性基金预算；对项目库和预算绩效管理方面存在的问题，要求县财政局建立健全项目入库评审机制和项目滚动管理机制，做实做细项目储备，强化绩效目标管理，加强预算绩效目标审核，推进预算和绩效管理一体化；对预算内投资项目及其资金管理方面存在的问题，要求县财政局积极配合项目主管部门督促加快项目实施进度、保障项目实施的资金需求，要求县林业和草原局、县国有林场加强统筹协调，全力推进项目尽快开工建设，确保完成年度建设任务；对政府综合财务报告编制方面存在的问题，要求县财政局督促各预算单位按要求核算“在建工程”，督促住建部门清查核实保障性住房等代表政府管理的资产，完善基础资料和报表数据，全面、准确反映政府资产状况。

针对审计发现的问题，双柏县审计局建议：一是严格执行《预算 法》，加强预算管理；二是规范预算支出管理，强化预算执行；三是加强风险防控，防范化解政府债务风险；四是强化预算绩效管理，推动财政资金提质增效。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，县财政局积极整改，对审计发现问题的整改情况作了反馈。截至2022年11月18日，除2021年未及时缴库的非税收入63.36万元还未缴入国库、滞留的预算内投资项目资金还未分配下达1750万元正在整改外，其他问题已基本按审计意见整改完毕。对预算执行方面存在的问题，已于2022年9月准确向县人大报告2021年社会保险基金实际收支情况，并表示在今后的预算编制管理中，将按照审计意见进一步完善预算编制管理，严格控制预算代编规模，认真细化预算；对专项转移支付资金预算执行率持续偏低、资金使用效益不佳的问题，2022年1至10月在确保“三保”支出的前提下，已筹措资金安排2021年度专项转移支付资金3817万元，并表示将持续抓好整改落实并加强资金监管；占用上级专项转移支付彩票公益金458万元用于平衡预算的问题已向州财政争取支持，于2022年末州县结算批复时予以调整决算数据；对项目库和预算绩效管理方面存在的问题，2022年起已聘请相关专业机构和人员逐步进行规范，同时将于2023年编制年初预算时，通过采取对2022年以前的项目全部进行终止的方式对全县项目库进行清理，逐步建立健全项目入库评审机制和项目滚动管理机制，做实做细项目储备；县国有林场负责实施的2个中央预算内投资项目已完工1个，正在实施1个；对政府综合财务报告编制方面存在的问题，已在2022年各预算单位会计督查整治中督促各相关单位按要求核算“在建工程”，完善基础资料和报表数据，全面、准确反映政府资产状况。审计建议已采纳。