关于双柏县2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于双柏县2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

—2024年9月26日在双柏县第十八届人大常委会第十九次会议上

2023年，双柏县的审计工作以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大、二十届二中全会和全国、全省、全州审计委员会及审计工作会议精神，深入贯彻习近平总书记对云南工作重要指示要求和关于审计工作重要论述精神，坚持稳中求进工作总基调，立足经济监督定位，聚焦主责主业，依法开展了2023年度县级预算执行和其他财政收支情况审计，并对相关公共资金、国有资产的管理、使用情况和领导干部经济责任进行了审计。2023年7月至2024年6月底，共完成审计项目26项，查 出违规金额170.36万元，管理不规范金额33365.62万元，审计后应上缴财政93.1万元，查补税款4.5万元，应归还原资金渠道11.72万元，应调账处理106.91万元，核减工程投资额860.31万元。

审计结果表明，全县各级各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平总书记考察云南重要讲话和重要指示批示精神，在县委的领导下，贯彻落实中央和省、州、县党委系列重大政策和决策部署，持续深化财政预算管理制度改革，加强财政资源统筹，努力兜住“三保”底线，财政总体运行基本平稳。但全县财政收入增收后劲不足，收入质量不高，可用财力有限，财政保障和偿债压力大，“增收难、保障难、化债难、平衡难”的问题日益突出。

2023年全县完成一般公共预算收入40167万元，完成年初预算数的106.3%，为调整预算数的100.4%，同比增加4119万元，增长11.4%。全县2023年一般公共预算收入总计239617万元，支出总计234565万元，年终结余5052万元；政府性基金预算收入总计5728万元，支出总计4682万元，年终结余1046万元；国有资本经营预算收入总计1005万元，支出总计1000万元，年终结余5万元；社会保险基金本年收入18060万元，本年支出16376万元，本年收支结余1684万元，年末滚存结余24471万元。

一、财政管理审计情况

（一）县本级预算执行及决算草案审计情况

对县财政局具体组织的县本级预算执行及决算草案编制情况进行审计，发现的主要问题：一是年初预算编制不够细化；二是专项转移支付资金预算执行率较低，财政资金和政策未能有效发挥效益；三是未及时拨付助企纾困资金14万元；四是贯彻落实加强“三公”经费管理和严控一般性支出政策措施不到位；六是未及时清理消化财政暂付性款项601.99万元；八是非税收入未及时缴库2652.06万元；九是2022年政府财务报告部分资产数据不准确。

（二）部门预算执行审计情况

对双柏县水务局等2家部门预算执行情况进行审计，发现的主要问题：一是预算约束力不强。超预算、无预算支出43.65万元，扩大资金支出范围24.24万元，县水务局挤占工作经费0.64万元；二是县水务局非税收入征缴不及时60万元；三是差旅费报销不合规1.24万元；四是未按规定进行会计核算。

（三）部门财政财务收支审计

对双柏县投资促进局等4家部门财政财务收支进行审计，发现的主要问题：一是贯彻落实过紧日子要求不到位。县文化旅游局费用支出审核把关不严7.95万元，3个部门超规定报销差旅费1.27万元，2个部门公务接待不规范6.71万元；二是财务管理及会计核算不规范。县投资促进局、县文化和旅游局虚列支出3.23万元，县投资促进局、县融媒体中心会计核算不规范22.24万元，县融媒体中心零余额账户资金管理使用不规范29.96万元、工会经费管理使用不规范2.96万元，县供销合作社报销凭证不合规0.72万元、未据实核算0.5万元、未按规定委托业务10万元、公务卡或电子结算报销不规范0.43万元，县文化和旅游局扩大开支范围列支费用69.95万元；三是资产管理不到位。县投资促进局、县文化和旅游局政府采购不合规11.4万元，县供销合作社固定资产账实不符，县文化和旅游局购买资产22.89万元未入固定资产；四是县供销合作社内控制度执行不到位；五是县文化和旅游局擅自变更项目建设地点12万元；六是县融媒体中心对以往审计发现“会计核算不规范、会计账本未按规定完整打印保管、凭证装订不完整、附件装订混乱”问题未整改。

二、民生项目资金审计情况

1.“6.10”地震救灾项目专项审计调查。审计发现的主要问题：一是未按照要求建立“一户一档”管理；二是未及时办理建设用地报批手续；三是未及时兑付用地征占款及青苗补偿费15.41万元；四是未完成合同建设内容23.02万元；五是施工监理履职不到位；六是出借款未及时归还18万元；七是扩大开支范围3万元。

2.重点对双柏县河口河（二期）小流域坡耕地水土流失综合治理工程等6个项目开展了竣工决算审计，对��嘉至妥甸引调水工程等3个项目开展了专项审计调查。发现的主要问题：一是9个项目多计工程价款860.31万元；二是管理过程中预算控制、资金管理不严格。5个项目超计划投资1648.4万元，未及时清退质量保证金32.83万元，1个项目多付监理费2.45万元，2个项目结余资金8.9万元未及时上缴财政，1个项目资本金出资不到位19312.13万元；三是履行基建程序不到位。项目前期工作不到位导致3个重点项目推进缓慢，3个项目存在未办理各类行政许可、专项方案审批但已开工建设，6个项目的监理制执行不到位；四是项目管理及合同履行不严格。1个项目合同签订存在金额依据不充分、规定时限不合理、金额错误等问题，背离招标文件签订合同涉及金额667.44万元，2个项目合同未签订开工时间，2个项目未按照合同约定履行义务，3个项目未对超工期进行处罚，1个项目建设单位单方面直接解除合同，2个项目未按批复内容建设，1个项目因设计施工组织不到位导致重复施工造成损失浪费52.33万元。

三、企业审计情况

对双柏县国有林场下属5个管护所2020年至2022年度财政财务收支情况进行了审计。发现的主要问题：一是落实中央八项规定精神不到位。公务接待支出不规范5.3万元，违规发放伙食费0.51万元。二是会计核算不合规。提前确认收入106.91万元，债权未进行会计核算341.4万元。三是财务管理不规范。往来款长期挂账1432.41万元，资金支出依据不充分5.69万元，账证不符6.66万元，对管护点经营管理不到位，财政资金长期结存2.55万元，发放考核奖未扣缴个人所得税。四是内控制度执行不严格。未执行内部管理制度违规支付修理费5.36万元，未经民主决策直接发包工程480.74万元。五是资产管理不规范。2个管护所对苗木基地的苗木资产底数不清，1个管护所购入资产未入账7.29万元。

四、下步工作意见

（一）严肃预算执行，防范化解财政运行风险。依法测算政府财力，聚焦重点，精准发力，强化预算法律约束性，确保预算收支严肃性；加强资金和项目管理，提高预算执行率，推动预算项目绩效管理提质增效，坚决纠正挤占挪用、损失浪费等行为；依法合规消化暂付性款项和挤占的上级专项资金，防范化解财政隐性赤字风险；树牢过“紧日子”思想，把勤俭节约作为财政长期方针，严格党政机关一般性支出，严格控制和压缩部门“三公”经费、会议费等支出，兜牢“三保”底线。

（二）强化财务工作，切实提高财务管理水平。各单位要建立和实施有效的内部控制制度，提升财务人员综合素质，强化对财经法纪的学习，保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，提高运行效率和公共服务绩效。

（三）进一步强化审计整改监督检查。认真贯彻落实中央、省、州审计委员会关于审计整改的工作部署，夯实被审计单位的整改主体责任，压实主管部门的监督管理责任，强化审计机关的督促检查责任，确保审计查出问题对标核实、对账销号、见底清零。审计机关要进一步加强与纪检监察等各类监督的协同贯通，形成监督合力，督促各部门各单位把推动整改与完善制度结合起来，切实提高治理效能。