2024年，双柏县的审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会和中央、省州审计委员会及全国、全省、全州审计工作会议精神，深入贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示精神，聚焦财政财务收支审计主责主业，做好常态化“经济体检”，依法开展了2024年度县级预算执行和其他财政收支情况审计，并对相关公共资金、国有资产的管理、使用情况和领导干部经济责任进行了审计，为服务保障全县经济社会高质量发展作出新的更大贡献。
2024年7月至2025年6月底，共完成审计项目19项，审计发现问题金额79673.41万元，审计后应上交财政1644.18万元，查补税款9.22万元，应归还原资金渠道61.39万元，核减工程投资额847.85万元，出具审计专报15份，发挥了审计促进减少损失浪费、完善管理机制、服务领导决策的重要作用。
审计结果表明，全县各级各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实习近平总书记考察云南重要讲话和重要指示批示精神，在县委、县政府的领导下，贯彻落实中央系列重大政策和决策部署以及省、州、县党委、政府工作要求，坚持稳中求进工作总基调，持续深化财政预算管理制度改革，加强财政资源统筹，努力兜住“三保”底线，财政总体运行基本平稳。但全县财政收入增收后劲不足，收入质量不高，可用财力有限，财政保障和偿债压力大，“增收难、保障难、化债难、平衡难”的问题日益突出。
2024年全县完成一般公共预算收入42487万元，完成年初预算数的102.7%，为调整预算数的99.99%，同比增加2320万元，增长5.8 %。一般公共预算支出185880万元，完成年初算数的104.6%，为调整预算数的89.57%，同比增加11712万元，增长6.7%。平衡情况：一般公共预算收入42487万元，返还性收入4691万元，一般性转移支付收入111677万元，专项转移支付收入31609万元，上年结余5052万元，地方政府一般债券转贷收入10379万元，调入资金1619万元，收入总计207514万元；一般公共预算支出185880万元，上解支出6235万元，地方政府一般债券转贷支出10009万元，区域间转移性支出91万元，调出资金3366万元，支出总计205581万元，年终结余（结转下年支出）1933万元。
一、财政管理审计情况
（一）县本级预算执行及决算草案审计情况
对双柏县2024年度县本级财政预算执行及决算草案编制情况进行了审计，并对2024年度新增专项债券资金管理使用情况、云南省卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用情况、体育彩票公益金管理使用情况进行了专题审计，发现的主要问题：
1.预算执行及预算管理方面
一是年初预算编制不规范；二是贯彻落实加强 “三公”经费管理和严控一般性支出政策措施不到位。主要是年初无预算或超预算列支，公务用车购置及运行维护费、培训费、委托业务费在上年基础上不降反增；三是专项转移支付资金预算执行率偏低；四是基本民生资金未形成支出284.85万元；五是非税收入未及时缴库1134.3万元；六是财政收回存量资金未及时统筹安排使用1214.82万元。
2.新增专项债券资金管理使用方面
一是置换债券资金偿还不及时5600.3万元；二是专项债券项目协调工作机制不健全。
3.云南省卫生健康事业高质量发展三年行动计划专项资金管理使用方面
一是将专项资金259.5万元用于平衡预算；二是挤占基层医疗卫生人员技能培训资金21.72万元；三是擅自提高标准发放乡村医生提标定额补助3.88万元。
4.体育彩票公益金管理使用方面存在挤占体育彩票公益金171.49万元用于平衡财政预算的问题。
（二）部门预算执行审计情况
对县农业农村部门预算执行情况进行了审计。发现的主要问题：一是农业专项资金预算执行率低（滞留或被县财政收回结余指标资金11302.26万元）；二是违反政府采购规定采购强制免疫疫苗639.51万元，化整为零规避招投标（分多次采购）；三是培训费报销不合规；四是国有资产闲置；五是两项津贴管理发放内部控制制度缺失，执行两项津贴政策不规范；六是超预算采购动物防疫疫苗131.51万元；七是应付未付动物防疫补助资金174.56万元；八是应付未付强制免疫反应死亡及动物疫情处置扑杀补助7.17万元。
二、民生领域审计情况
（一）双柏县人民医院2020年至2023年度财政财务收支审计情况
审计发现的主要问题：一是违规开展药品、耗材采购工作。药品采购未执行“两票制”，应招标未招标、达到采购限额标准采用直接委托方式采购骨科高值耗材及检验试剂、一次性注射器、治疗巾等卫生材料2218.62万元，违规线下高价采购骨科创伤类耗材导致医保基金多结算医疗费用53.49万元同时患者多支付医疗费用27.36万元，签订与磋商文件实质性内容不符的合同导致少收国有资产使用收益45.08万元、采购卫生耗材32.59万元，供应商配送的卫生耗材及中药价格高于合同约定价9.47万元，中标单位提供的货物293.47万元与公开招标内容不符，招标过程中将未通过资格评审、符合性评审的企业纳入详细评审环节；二是落实中央八项规定精神不到位。超核定总量发放奖励性绩效工资135.26万元，扩大财政专项资金使用范围59.39万元，违规报销公务接待费3.05万元、差旅费0.72万元，无依据列支资金12.03万元；三是内控工作失效。少收漏记医疗服务费用造成医院收入流失3.86万元，应收医保款项管理不规范，未经审批擅自核销资产损失53.74万元，医疗收入稽核管控不到位，未能有效确保药品账账、账实相符，未足额缴纳印花税8.32万元，48种新增药品未经药事管理委员会审核批准采购349.39万元，十七种集采药品未完成约定采购量13.91万元。四是会计核算不规范。未按要求实行全面预算管理，政府会计制度执行不到位，往来款项长期挂账90.14万元，无依据调整代扣代缴的个人社会保险24.83万元，接受捐赠和购入的医疗设备未入固定资产1134.88万元；五是眼耳鼻喉科、皮肤科未经备案违规开展23例医疗美容术，收取费用0.99万元；六是医疗收费“一州一策”执行不到位，应减免未减免费用28.59万元；七是应缴未缴财政资金60.61万元。
（二）双柏县2022—2024年度中职教育相关政策及资金管理使用情况专项审计调查
审计发现的主要问题：一是职业教育资金使用和管理不合规。超范围发放国家助学金2.4万元，违规发放军训教官（公职人员）误工补助0.59万元，违规报销公务接待费0.68万元，8.36万元维修（修缮）费用监管失控；二是非税收入、存量资金管理不到位。中等职业教育收费管理不到位导致应收未收学生住宿费0.25万元，应缴未缴财政存量资金4.17万元，财政资金与单位资金统筹使用不到位造成资金闲置15.2万元；三是国有资产管理不规范且存在损失风险。固定资产未入账2630.31万元，产教融合实训基地建设专项债券项目推进缓慢，缝纫设备未按合同约定供货导致预付的75万元设备采购款存在风险隐患；四是政府采购不合规。项目开标后以不满足需求为由篡改招投标文件进行重新报价并签订合同，购买集中采购目录内的设备（家具）13.66万元未实行集中采购；五是拖欠中小企业账款29.81万元，六是套取工会活动经费0.99万元用于购买教职工校方意外伤害保险。
双柏县2021年至2024年农业保险保费补贴专项审计调查
审计发现的主要问题：一是鄂嘉镇和独田乡农业农村发展服务中心虚报农业保险工作经费套取资金私设“小金库”9.45万元；二是部分乡镇林业和草原服务中心账外保管并坐收坐支森林保险工作经费14.79万元；三是虚报面积骗取财政补贴资金。保险公司虚报玉米种植面积、小麦投保面积骗取财政保险费补贴资金5.14万元，抽查发现妥甸镇及爱尼山乡虚报商品林面积骗取财政保险费补贴；四是妥甸镇多收农户森林保险个人自负保费0.1万元；五是应缴未缴财政农业保险保费补贴结余资金0.15万元；六是拖欠承保机构保费补贴资金700.88万元；七是未及时兑付脱贫户肉牛保险参保保费补助0.27万元；八是农业保险财政补贴资金申报审核不到位。抽查发现2022年至2024年保险公司承保面积大于农户实际投保面积1374.2亩。
五、企业审计情况
对双柏县粮食储备有限公司2022年至2024年资产负债损益进行了审计。发现的主要问题：一是多申请财政补贴7.31万元。其中储备粮利息补贴4.78万元，轮换价差亏损补贴1.94万元，储备粮轮换补贴0.59万元；二是少上交轮换价差盈余0.92万元；三是购置固定资产0.69万元未按规定确认入账；四是跨期确认房租收入12.38万元；五是违规调整营业成本，导致年度损益不实。
六、专项资金审计情况
（一）双柏县2023年度党费收缴管理和使用情况审计
审计发现的主要问题：一是会计核算不合规。部分党委未按规定进行会计核算、支出直接冲减收入，报账凭证缺失、不规范、不及时，往来款项未及时清理；二是党费收缴不及时。13个党（工）委、党组党费交存不及时，1个党委未全额上缴党费；三是1个党委扩大开支范围；四是1个党委大额党费支出3.34万元未经集体决定；五是1个党委购置2.74万元固定资产未入账；六是审计发现问题整改不力，屡审屡犯。
（二）双柏县2022年至2023年发展壮大村级集体经济扶持项目资金审计
审计发现的主要问题：一是安龙堡乡说全村分布式光伏建设项目未按中标合同约定单价进行结算25.79万元，违反建设程序，留下质量、安全隐患；二是鄂嘉镇、安龙堡乡部分事项未经集体决策；三是大麦地镇、安龙堡乡部分项目建设形成资产未登记入账。
（三）妥甸镇罗少村等8个村高标准种苗繁育基地建设专项资金审计
审计发现的主要问题：一是未及时编制竣工财务决算；二是未按项目实施方案批复和施工设计图施工，增加工程投资58.68万元；三是未及时办理资产交付使用手续；四是项目建设管理不到位；五是未按施工图编制施工图预算。
八、下步工作意见
（一）严肃财经纪律，强化预算约束。一是严格执行《中华人民共和国预算法》，强化预算约束，坚持量入为出原则，合理安排支出预算规模，严格控制新增预算；二是依法征收预算收入并及时足额缴库，如实反映财政收入情况，提高收入质量。
（二）强化财政资金管理，提高资金使用绩效。县财政局要从源头强化财政资金管理，及时有序拨付预算项目资金，监督指导各预算单位加强对财政资金全过程绩效运行监控，着力提高财政资金使用效益；相关主管部门要加强沟通对接，对照审计发现问题，举一反三、自查自纠，抓好预算编制、预算执行、绩效落实和资产管理等方面的整改落实，防范化解财政运行风险，筑牢经济安全屏障。
（三）加强政策法规学习，提高财政管理水平。各相关部门应加强对政府采购、非税收入、绩效监管、政府综合财务报告等方面政策法规学习，坚持过紧日子不动摇，聚焦预算编制与执行、费用报销合规性、资产管理规范性等关键领域，及时堵塞管理漏洞，不断提升财政管理的规范化、精细化、科学化水平。
滇公网安备 53232202000122号
